{"id":10690,"date":"2025-06-02T14:30:28","date_gmt":"2025-06-02T14:30:28","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rothgygax.ch\/?p=10690"},"modified":"2025-05-16T09:39:43","modified_gmt":"2025-05-16T09:39:43","slug":"reforme-de-la-fiscalite-du-capital-retraite","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rothgygax.ch\/fr\/reforme-de-la-fiscalite-du-capital-retraite\/","title":{"rendered":"R\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 du capital retraite"},"content":{"rendered":"<p>Apr\u00e8s des d\u00e9cennies au service des patients, la retraite approche pour de nombreux m\u00e9decins. Un probl\u00e8me souvent sous-estim\u00e9 est le retrait du capital de retraite accumul\u00e9 aupr\u00e8s de la caisse de pension et le pilier 3a. Le moment, la mani\u00e8re et la combinaison du retrait du capital peuvent avoir une incidence majeure sur la charge fiscale.<\/p>\n<p>Il y a un nouveau mouvement \u00e0 ce sujet\u00a0: le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral a annonc\u00e9 d\u00e9but 2025 qu\u2019il allait r\u00e9former la fiscalit\u00e9 des retraits de capital \u2013 avec des augmentations d\u2019imp\u00f4ts notables pour les revenus \u00e9lev\u00e9s. L\u2019ajustement pr\u00e9vu fait partie du plan d\u2019all\u00e8gement de 2027 et il devrait g\u00e9n\u00e9rer des revenus suppl\u00e9mentaires d\u2019environ 160\u00a0millions de francs suisses par an. La proc\u00e9dure de consultation a lieu jusqu\u2019en mai 2025. M\u00eame si la forme que prendra concr\u00e8tement cette r\u00e9forme n\u2019est pas encore claire, elle inqui\u00e8te un grand nombre de nos clientes et clients. Une raison suffisante pour examiner de plus pr\u00e8s la fiscalit\u00e9 actuelle et les nouveaut\u00e9s pr\u00e9vues.<\/p>\n<h2>Comment fonctionne la fiscalit\u00e9 aujourd\u2019hui\u00a0?<\/h2>\n<p>Les prestations en capital du 2e pilier (caisse de pension) et du pilier 3a sont d\u00e9sormais impos\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment des autres revenus et \u00e0 un taux d\u2019imposition r\u00e9duit et privil\u00e9gi\u00e9. C\u2019est ce qu\u2019on appelle l\u2019imposition diff\u00e9r\u00e9e\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>Les cotisations vers\u00e9es au cours de votre vie professionnelle sont d\u00e9ductibles des imp\u00f4ts.<\/li>\n<li>Les revenus tels que les int\u00e9r\u00eats et les dividendes per\u00e7us pendant la phase d\u2019\u00e9pargne sont exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t.<\/li>\n<li>Les avoirs ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs imposables.<\/li>\n<li>Les imp\u00f4ts ne sont pr\u00e9lev\u00e9s qu\u2019apr\u00e8s le retrait, s\u00e9par\u00e9ment des autres revenus.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral<\/h3>\n<p>Le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral impose actuellement les prestations en capital \u00e0 un cinqui\u00e8me du taux d\u2019imposition normal. Pour les montants d\u2019environ 800\u00a0000\u00a0CHF ou plus, la charge fiscale au niveau f\u00e9d\u00e9ral est de 2,3\u00a0%.<\/p>\n<h3>Cantons<\/h3>\n<p>Chaque canton r\u00e9glemente la fiscalit\u00e9 diff\u00e9remment. Certains r\u00e9duisent le taux d\u2019imposition, d\u2019autres r\u00e9duisent le revenu d\u00e9terminant le taux ou ils appliquent des tarifs sp\u00e9ciaux.<\/p>\n<p>Important\u00a0: si plusieurs prestations en capital (par exemple provenant de la caisse de pension et du pilier 3a) sont per\u00e7ues au cours de la m\u00eame ann\u00e9e, elles sont additionn\u00e9es. Les cotisations d\u2019un couple mari\u00e9 au cours d\u2019une p\u00e9riode fiscale sont \u00e9galement additionn\u00e9es et donc impos\u00e9es \u00e0 un taux progressivement plus \u00e9lev\u00e9. Ceux qui r\u00e9partissent intelligemment leurs revenus sur plusieurs ann\u00e9es peuvent \u00e9conomiser des imp\u00f4ts.<\/p>\n<h2>Que restera-t-il apr\u00e8s la r\u00e9forme fiscale\u00a0?<\/h2>\n<p>Malgr\u00e9 les ajustements pr\u00e9vus, le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral adh\u00e8re au principe de base de l\u2019imposition diff\u00e9r\u00e9e et continue \u00e0 offrir des incitations \u00e0 l\u2019\u00e9pargne-pr\u00e9voyance. En outre, les cantons conservent leur autonomie tarifaire. Il reste \u00e0 voir s\u2019ils adapteront leur r\u00e9glementation actuelle.<\/p>\n<h2>Qu\u2019est-ce qui change avec la r\u00e9forme fiscale\u00a0?<\/h2>\n<p>Le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral pr\u00e9voit un nouveau taux d\u2019imposition progressif pour les retraits de capitaux. L\u2019imposition privil\u00e9gi\u00e9e (un cinqui\u00e8me du taux normal) sera supprim\u00e9e. Cela signifie que les retraits de capitaux plus importants sont tax\u00e9s beaucoup plus lourdement. Le taux d\u2019imposition pour les montants sup\u00e9rieurs \u00e0 1\u00a0million est de 7,5\u00a0%, soit trois fois plus \u00e9lev\u00e9 qu\u2019aujourd\u2019hui\u00a0! Les conjoints sont d\u00e9sormais impos\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment, ce qui peut entra\u00eener un l\u00e9ger all\u00e8gement pour les petits revenus. En termes simplifi\u00e9s, la fiscalit\u00e9 \u00e9volue de la mani\u00e8re suivante\u00a0:<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.rothgygax.ch\/wp-content\/uploads\/2025\/05\/Grafik_Mehrbelastung_fr.jpg\" \/><\/p>\n<h2>Voici l\u2019effet des changements<\/h2>\n<table width=\"532\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"132\">Retrait<\/td>\n<td width=\"133\">Actuel (c\u00e9libataire)<\/td>\n<td width=\"133\">Actuel (mari\u00e9(e))<\/td>\n<td width=\"133\">\u00c0 partir de 2028 (les deux)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"132\">100\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">538<\/td>\n<td width=\"133\">363<\/td>\n<td width=\"133\">595<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"132\">250\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">3\u00a0903<\/td>\n<td width=\"133\">3\u00a0677<\/td>\n<td width=\"133\">5\u00a0095<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"132\">500\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">10\u00a0503<\/td>\n<td width=\"133\">10\u00a0177<\/td>\n<td width=\"133\">17\u00a0595<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"132\">1\u00a0000\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">23\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">23\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">42\u00a0595<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"132\">1\u00a0500\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">34\u00a0500<\/td>\n<td width=\"133\">34\u00a0500<\/td>\n<td width=\"133\">80\u00a0095<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"132\">2\u00a0000\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">46\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">46\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">117\u00a0595<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"132\">3\u00a0000\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">69\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">69\u00a0000<\/td>\n<td width=\"133\">192\u00a0595<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Les chiffres pr\u00e9sent\u00e9s se r\u00e9f\u00e8rent exclusivement aux imp\u00f4ts f\u00e9d\u00e9raux. Les effets de la r\u00e9forme pr\u00e9vue sur la fiscalit\u00e9 cantonale ne sont pas encore clairs pour l\u2019instant. Il reste \u00e0 voir si et sous quelle forme les cantons maintiendront ou adapteront leurs r\u00e9glementations actuelles. Afin d\u2019avoir une id\u00e9e de la charge totale possible, nous avons cr\u00e9\u00e9 un autre exemple avec des chiffres concrets pour le chef-lieu du canton concern\u00e9.<\/p>\n<h3>Aper\u00e7u fiscal f\u00e9d\u00e9ral et cantonal<\/h3>\n<p>Exemple\u00a0: couple mari\u00e9, chef-lieu du canton, non confessionnel<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.rothgygax.ch\/wp-content\/uploads\/2025\/05\/Grafik_Kantonswappen_fr.jpg\" alt=\"\" \/><\/p>\n<h2>L\u2019\u00e9pargne-pr\u00e9voyance est-elle encore rentable\u00a0?<\/h2>\n<p>Il ne fait aucun doute que si la r\u00e9forme est mise en \u0153uvre, l\u2019attrait fiscal de l\u2019\u00e9pargne-pr\u00e9voyance dans les caisses de pension et le pilier 3a diminuera. N\u00e9anmoins, les avantages l\u2019emportent toujours. Nous aimerions le d\u00e9montrer \u00e0 l\u2019aide de l\u2019exemple suivant. Supposons qu\u2019un client \u00e2g\u00e9 de 55\u00a0ans effectue un rachat de 50\u00a0000\u00a0CHF dans sa caisse de pension. Il en r\u00e9sulte une \u00e9conomie d\u2019imp\u00f4t de 16\u00a0500\u00a0CHF pour l\u2019ann\u00e9e fiscale du versement (en supposant un taux marginal d\u2019imposition de 33\u00a0%), ce qui signifie que seulement 33\u00a0500\u00a0CHF nets sont vers\u00e9s.<\/p>\n<p>Avec un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de 2,5\u00a0%, le montant du retrait de capital 10\u00a0ans plus tard sera d\u2019environ 64\u00a0000, qui sera imput\u00e9 au rachat effectu\u00e9. L\u2019imposition fiscale du rachat s\u2019\u00e9l\u00e8ve respectivement \u00e0 10\u00a0289\u00a0CHF, le versement net est donc de 53\u00a0711 (en supposant un taux marginal d\u2019imposition de 16 %). Si vous calculez le rendement du d\u00e9p\u00f4t net par rapport au retrait net, il en r\u00e9sulte 4,83\u00a0%.<\/p>\n<h2>Conclusion\u00a0: consid\u00e9rez \u00e0 nouveau votre retrait et votre planification d\u00e8s maintenant<\/h2>\n<p>La r\u00e9forme fiscale pr\u00e9vue rendrait les retraits de capitaux plus co\u00fbteux \u00e0 partir de 2028, notamment pour les montants importants. Mais il est encore temps de s\u2019adapter de mani\u00e8re optimale aux nouvelles r\u00e8gles en mati\u00e8re de planification financi\u00e8re et de la retraite. Nous serions heureux de vous accompagner dans l\u2019analyse et la mise en \u0153uvre de votre strat\u00e9gie personnelle.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Apr\u00e8s des d\u00e9cennies au service des patients, la retraite approche pour de nombreux m\u00e9decins. 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