{"id":10552,"date":"2024-11-21T12:52:19","date_gmt":"2024-11-21T12:52:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rothgygax.ch\/?p=10552"},"modified":"2024-11-22T09:40:27","modified_gmt":"2024-11-22T09:40:27","slug":"rachats-egalement-possibles-dans-le-pilier-3a-a-partir-de-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rothgygax.ch\/fr\/rachats-egalement-possibles-dans-le-pilier-3a-a-partir-de-2025\/","title":{"rendered":"Rachats \u00e9galement possibles dans le pilier 3a \u00e0 partir de 2025 !"},"content":{"rendered":"<p>Le 1er janvier 2025, une adaptation de l&rsquo;ordonnance OPP 3 entrera en vigueur, ce qui permettra \u00e0 l&rsquo;avenir de proc\u00e9der \u00e0 des rachats ult\u00e9rieurs de cotisations du pilier 3a. Nous avons demand\u00e9 \u00e0 Roger Ledermann en quoi consistait exactement cette r\u00e9glementation.<\/p>\n<h2>Monsieur Ledermann, vos clients pourront-ils payer les cotisations 3a manqu\u00e9es \u00e0 partir de janvier ?<\/h2>\n<p>En principe oui, car c&rsquo;est pr\u00e9cis\u00e9ment l&rsquo;objectif de la modification de l&rsquo;ordonnance OPP 3. Le nouveau r\u00e9gime entrera en vigueur le 1er janvier 2025, mais il ne s&rsquo;appliquera qu&rsquo;aux lacunes en mati\u00e8re de cotisation qui surviendront \u00e0 partir de cette date. Ainsi, un premier rachat ne sera possible qu&rsquo;en 2026, avec une lacune correspondante pour l&rsquo;ann\u00e9e 2025.<\/p>\n<h2>Pendant combien de temps les rachats peuvent-ils \u00eatre effectu\u00e9s de mani\u00e8re r\u00e9troactive ?<\/h2>\n<p>Contrairement \u00e0 la pr\u00e9voyance professionnelle LPP, qui ne conna\u00eet pas de limite temporelle pour les rachats, les cotisations au pilier 3a peuvent \u00eatre vers\u00e9es r\u00e9troactivement jusqu&rsquo;\u00e0 une dur\u00e9e de 10 ans. Par ailleurs, les cotisations au pilier 3a ne peuvent \u00eatre rachet\u00e9es que pour les ann\u00e9es au cours desquelles le contribuable avait droit \u00e0 une cotisation 3a.<\/p>\n<h2>Comment faut-il comprendre cela exactement ?<\/h2>\n<p>Afin de pouvoir cotiser au pilier 3a et de b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une d\u00e9duction fiscale, il faut disposer d&rsquo;un revenu professionnel soumis \u00e0 l&rsquo;AVS en Suisse. Si la lacune est due, par exemple, au fait que le preneur de pr\u00e9voyance a s\u00e9journ\u00e9 \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger et qu\u2019il n&rsquo;a pas per\u00e7u de revenu professionnel en Suisse, il n&rsquo;est pas possible de proc\u00e9der \u00e0 un rachat. Il en va de m\u00eame pour les personnes qui interrompent leur activit\u00e9 professionnelle afin de s&rsquo;occuper de leur famille, par exemple.<\/p>\n<h2>Y a-t-il d&rsquo;autres restrictions ?<\/h2>\n<p>Oui, m\u00eame l&rsquo;ann\u00e9e au cours de laquelle le rachat est effectu\u00e9, le preneur de pr\u00e9voyance doit disposer d&rsquo;un revenu soumis \u00e0 l&rsquo;AVS et avoir en outre d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9 la cotisation 3a maximale. Certes, les lacunes de plusieurs ann\u00e9es peuvent \u00eatre rachet\u00e9es ensemble, mais le rachat maximal ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieur au montant maximal du \u00ab petit pilier 3a \u00bb (7 258 CHF \u00e0 partir de 2025). Pour chaque lacune, il ne peut y avoir qu&rsquo;un seul rachat. Cela signifie qu&rsquo;une lacune doit \u00eatre combl\u00e9e en une ann\u00e9e et elle ne peut pas \u00eatre rachet\u00e9e sur plusieurs ann\u00e9es.<\/p>\n<p>Voici un exemple bas\u00e9 sur les chiffres qui seront valables \u00e0 partir de 2025 :<\/p>\n<table style=\"border-collapse: collapse; width: 100%;\">\n<tbody>\n<tr style=\"background-color: #bd0926;\">\n<td style=\"width: 25%;\"><span style=\"color: #ffffff;\"><strong>Ann\u00e9e<\/strong><\/span><\/td>\n<td style=\"width: 25%;\"><span style=\"color: #ffffff;\"><strong>Cotisation 3a<\/strong><\/span><\/td>\n<td style=\"width: 25%;\"><span style=\"color: #ffffff;\"><strong>Maximum 3a<\/strong><\/span><\/td>\n<td style=\"width: 25%;\"><span style=\"color: #ffffff;\"><strong>Lacune<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 25%;\">2025<\/td>\n<td style=\"width: 25%;\">2 500<\/td>\n<td style=\"width: 25%;\">7 258<\/td>\n<td style=\"width: 25%;\">4 758<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 25%;\">2026<\/td>\n<td style=\"width: 25%;\">3 000<\/td>\n<td style=\"width: 25%;\">7 258<\/td>\n<td style=\"width: 25%;\">4 258<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 25%;\">2027<\/td>\n<td style=\"width: 25%;\">7 258<\/td>\n<td style=\"width: 25%;\">7 258<\/td>\n<td style=\"width: 25%;\">0<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Dans cet exemple, il existe des lacunes en 2025 et 2026. En 2027, il est possible d&rsquo;effectuer un rachat r\u00e9troactif puisque le montant maximal de cette ann\u00e9e a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 pay\u00e9. Il n&rsquo;est toutefois pas possible de verser la totalit\u00e9 de la lacune de 9 016 CHF, car le montant maximal pour les rachats est \u00e9galement de 7 258 CHF. La diff\u00e9rence ne peut pas \u00eatre report\u00e9e sur une ann\u00e9e suivante, car un seul rachat est autoris\u00e9 pour chaque lacune.<\/p>\n<h2>Quelles sont les limites applicables aux personnes qui ne sont pas affili\u00e9es \u00e0 une caisse de pension ?<\/h2>\n<p>La cotisation ordinaire au pilier 3a peut s&rsquo;\u00e9lever au maximum \u00e0 20 % du revenu soumis \u00e0 l&rsquo;AVS, avec un maximum de 36 288 CHF (\u00e0 partir de 2025). Ind\u00e9pendamment de l&rsquo;existence ou non d&rsquo;une affiliation \u00e0 une caisse de pension, seules les lacunes jusqu&rsquo;au petit montant maximum peuvent \u00eatre rachet\u00e9es r\u00e9troactivement. En outre, le m\u00eame plafond annuel pour les rachats s&rsquo;applique \u00e9galement aux ind\u00e9pendants sans affiliation \u00e0 la LPP.<\/p>\n<h2>Y a-t-il des restrictions lors d&rsquo;un retrait de l&rsquo;avoir du pilier 3a ?<\/h2>\n<p>Oui, les rachats ne peuvent \u00eatre effectu\u00e9s que jusqu&rsquo;\u00e0 ce que les avoirs 3a soient per\u00e7us en tant que prestation de retraite. Ensuite, le droit \u00e0 des rachats r\u00e9troactifs 3a s&rsquo;\u00e9teint et seules les cotisations 3a ordinaires peuvent \u00eatre vers\u00e9es conform\u00e9ment aux r\u00e9glementations en vigueur.<\/p>\n<h2>Quel est le r\u00e9gime fiscal d&rsquo;un rachat 3a ?<\/h2>\n<p>Il est exactement le m\u00eame que pour les cotisations ordinaires : les paiements peuvent \u00eatre d\u00e9duits du revenu fiscal, ce qui permet de r\u00e9duire l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<h2>Comment v\u00e9rifier si une cotisation 3a r\u00e9troactive est possible ?<\/h2>\n<p>Comme vous pouvez le constater, les r\u00e9glementations sont relativement complexes. Avant d&rsquo;accepter un rachat, la fondation de pr\u00e9voyance doit v\u00e9rifier si le preneur de pr\u00e9voyance y est vraiment autoris\u00e9. \u00c0 cet effet, il doit d\u00e9poser une demande et \u00eatre en mesure de prouver qu&rsquo;il existe une lacune correspondante. Un travail administratif intense est \u00e0 pr\u00e9voir et la pratique montrera quels justificatifs et quelles indications seront demand\u00e9s aux preneurs de pr\u00e9voyance et avec quelle facilit\u00e9 les preuves correspondantes pourront \u00eatre fournies.<\/p>\n<h2>Quel bilan tirez-vous des adaptations \u00e0 venir ?<\/h2>\n<p>Gr\u00e2ce \u00e0 la nouvelle possibilit\u00e9 de rachat, il sera d\u00e9sormais possible de verser r\u00e9troactivement les cotisations manqu\u00e9es. Les obstacles administratifs pour y parvenir sont relativement \u00e9lev\u00e9s. Dans le cadre d&rsquo;une planification financi\u00e8re et de pr\u00e9voyance \u00e0 long terme, il est recommand\u00e9 d&rsquo;effectuer des versements r\u00e9guliers dans le pilier 3a. Du point de vue de la planification, il n&rsquo;y a gu\u00e8re d&rsquo;avantages \u00e0 diff\u00e9rer les versements et \u00e0 les effectuer plus tard. \u00c0 mon avis, ce sont surtout les clients qui ont oubli\u00e9 d&rsquo;effectuer un versement au cours d&rsquo;une ann\u00e9e ou qui ont d\u00e9clench\u00e9 le paiement trop tard qui en profitent.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le 1er janvier 2025, une adaptation de l&rsquo;ordonnance OPP 3 entrera en vigueur, ce qui permettra \u00e0 l&rsquo;avenir de proc\u00e9der \u00e0 des rachats ult\u00e9rieurs de cotisations du pilier 3a. 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